ESTOŃSKI CIT: Klucz do Efektywnej Optymalizacji Podatkowej dla Firm”

przez OPTIMUM - Kancelaria Podatkowa

W dzisiejszym globalnym środowisku biznesowym przedsiębiorstwa szukają innowacyjnych i efektywnych metod optymalizacji podatkowej. Jednym z takich rozwiązań jest Estoński CIT (Corporate Income Tax), który zdobył popularność ze względu na swoją atrakcyjną strukturę opodatkowania dla firm. W tym artykule przyjrzymy się, dlaczego Estoński CIT staje się coraz bardziej interesującym wyborem dla przedsiębiorców.

Estoński CIT: Podstawowe informacje

1. Opodatkowanie jedynie wypłaconych zysków:

  • Wartość dodana Estońskiego CIT polega na opodatkowywaniu jedynie faktycznie wypłaconych zysków. Firmy płacą CIT tylko w momencie, gdy decydują się wypłacić dywidendy.

2. Brak podatku od zysków kapitałowych:

  • Estoński system nie nakłada podatku na zyski kapitałowe, co stwarza korzystne warunki dla przedsiębiorców inwestujących w aktywa kapitałowe.

3. Niskie stawki podatkowe:

  • Aktualne stawki Estońskiego CIT należą do jednych z najniższych w Unii Europejskiej, co przyciąga przedsiębiorców poszukujących korzystnych warunków podatkowych.

Korzyści z Estońskiego CIT

. Efektywna optymalizacja podatkowa:

  • Dzięki opodatkowaniu jedynie wypłaconych zysków, przedsiębiorstwa mogą skutecznie zarządzać swoimi finansami, decydując, kiedy wypłacić dywidendy.

2. Promowanie inwestycji:

  • Brak podatku od zysków kapitałowych sprzyja inwestycjom i zachęca do rozwijania portfela aktywów przedsiębiorstwa.

3. Międzynarodowy charakter:

  • Estoński CIT jest atrakcyjny dla firm o międzynarodowym zasięgu, ponieważ umożliwia uniknięcie podwójnego opodatkowania dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTC).

Podsumowanie: Estoński CIT to innowacyjne podejście do opodatkowania firm, które staje się coraz bardziej popularne wśród przedsiębiorców. Zrozumienie korzyści i zasad tego systemu może otworzyć przed firmą nowe możliwości efektywnej optymalizacji podatkowej. Warto bliżej przyjrzeć się temu narzędziu, aby wykorzystać jego potencjał w rozwijaniu działalności biznesowej.

Zajęcia komornicze

przez OPTIMUM - Kancelaria Podatkowa

Kwota wolna od zajęcia komorniczego interesuje praktycznie wszystkie osoby, które na mocy tytułów wykonawczych są w trakcie egzekucji komorniczej. Z reguły egzekucja jest efektem niespłaconych na czas pożyczek kredytów gotówkowych, a także nieopłaconych kar pieniężnych przewidzianych w umowach.

Bardzo często do zajęcia komorniczego dochodzi także wobec osób, które powinny opłacać na rzecz dziecka lub partnera świadczenia alimentacyjne, a nie robią tego. Wobec takich osób prawo dotyczące kwoty wolnej od potrąceń komorniczych jest o wiele surowsze niż wobec pozostałych.

Czym jest kwota wolna od zajęcia komorniczego?

Kwota wolna od zajęcia komorniczego, to – jak sama nazwa wskazuje – kwota bezpieczna, taka, której komornik pod żadnym pozorem nie może zająć. Z reguły mówi się, że kwota wolna od zajęcia jest równa kwocie minimalnego wynagrodzenia, ale sprawa jest bardziej skomplikowana

Kwoty wolne ustala się również w zależności od:

  • rodzaju długu (czy jest to dług alimentacyjny czy niealimentacyjny),
  • wieku (czy dłużnik ukończył 26 rok życia, czy nie),
  • źródła pieniędzy (wynagrodzenie, renta, emerytura czy inne),
  • rodzaju umowy (w przypadku egzekucji komorniczej z wynagrodzenia znaczenie ma, czy jest to umowa o pracę, czy w niepełnym wymiarze godzin, czy umowa zlecenie lub umowa o dzieło),
  • typu egzekucji (czy jest to egzekucja z wynagrodzenia, czy z rachunku bankowego).

Ile wynosi kwota wolna od zajęcia komorniczego w 2023?

Ogólnie rzecz biorąc – wysokość kwoty wolnej od potrąceń zależy od kwoty wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. Kwota wolna od potrąceń w przypadku wynagrodzenia za pracę wynosi tyle, co kwota netto minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy.

Po wzroście minimalnego wynagrodzenia w 2023 roku do kwoty 3490 zł w pierwszej połowie roku i 3600 zł w drugiej połowie roku, kwota wolna w większości przypadków będzie wynosić odpowiednio około 2700 zł lub 2800 zł. Podniesione minimalne wynagrodzenie to automatycznie wyższa kwota wolna przy wszczęciu egzekucji.

Nowe wzory struktur JPK_VAT

przez OPTIMUM - Kancelaria Podatkowa

Rozpoczęły się konsultacje w kwestii przygotowania nowych struktur logicznych JPK_VAT

z deklaracją JPK_V7M(3) jak również JPK_V7K(3),jest to związanie bezpośrednio z mającym wejść w życie obowiązkowym korzystaniem z Krajowego Systemu e-Faktur z początkiem lipca 2024.

Ministerstwo przygotowało nowe wzory w dwóch wersjach

  • dla podatników rozliczających się w cyklach miesięcznych
  • dla podatników rozliczających się kwartalnie

Propozycje nowych struktur logicznych JPK_VAT z deklaracją mają na celu dostosowanie JPK_VAT z deklaracją do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), w związku z czym wejdą w życie równolegle z rozwiązaniami obowiązkowego KSeF – tj. od 1 lipca 2024 r.”

głosi komunikat ministerstwa Finansów.

Konsultacje w tej sprawie maja potrwać do 16 listopada 2023.

Podatki 2023: Ważny wyrok ws. klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

przez OPTIMUM - Kancelaria Podatkowa

Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok dotyczący odmowy wydania interpretacji indywidualnej w razie możliwości zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Jak uznał sąd, uzasadnione przypuszczenie możliwości zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej, który odnosi się do odpowiedzialności podatkowej w zakresie regulacji przeciwko unikaniu opodatkowania, jest wystarczające do odmowy wydania interpretacji.

 

 

Wyrok dotyczył połączonych spraw o sygnaturach III FSK 3235/21 i III FSK 3236/21 i odnosił się do przesłanek odmowy wydania interpretacji indywidualnej na podstawie art. 14b § 5b Ordynacji podatkowej. W rozpatrywanej sprawie spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC).

„Zanim doszło do wydania interpretacji dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nabrał podejrzeń, że w sprawie może mieć zastosowanie art. 14b § 5b Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym odmawia się wydania interpretacji indywidualnej w zakresie tych elementów stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, co do których istnieje uzasadnione przypuszczenie, że mogą stanowić czynność lub element czynności określonej w art. 119a § 1 Ordynacji” – tłumaczą eksperci firmy KPMG.

W wyroku z 10 października 2023 r. NSA uznał, że elementy składające się na opis zdarzenia przyszłego mogą być przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem art. 119a. Sędziowie podkreślili w uzasadnieniu, że jeśli w postanowieniu organ podatkowy wskazał elementy stanu faktycznego, względem których istnieje uzasadnione przypuszczenie, że mogą być przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem art. 119a, to takiemu stanowisku nie można przypisać waloru nieuzasadnionego przypuszczenia.

„Na podstawie art. 14b § 5b Ordynacji uzasadnione przypuszczenie możliwości zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji normującego o zasadach odpowiedzialności podatkowej w zakresie regulacji przeciwko unikaniu opodatkowania jest wystarczające do odmowy wydania interpretacji indywidualnej. Jeżeli wnioskodawca przedstawia stan faktyczny, z którego rozważane przypuszczenie w sposób uzasadniony wynika, to postępowanie interpretacyjne nie jest adekwatnym trybem prawnym do merytorycznego załatwienia wniosku zainteresowanego, który może natomiast wystąpić o wydanie w tej sprawie opinii zabezpieczającej, czyli zainicjować odrębne postępowanie w przedmiocie wydania wymienionej opinii” – wyjaśnia KPMG.

J.M.B

Limity podatkowe w 2024 roku będą niższe

przez OPTIMUM - Kancelaria Podatkowa

W 2024 r. szybciej będzie można stracić status małego podatnika w PIT, CIT i VAT oraz prawo do rozliczenia ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Limity te będą niższe o ponad 400 tys. zł. Zmianie ulegnie także limit przychodów, po przekroczeniu którego konieczne będzie prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych. To efekt spadku średniego kursu euro na pierwszy dzień roboczy października.

W 2024 r. mniej przedsiębiorców będzie korzystać ze statusu małego podatnika VAT. 

Zgodnie z ustawą o VAT małym podatnikiem jest ten, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. 2 października kurs ten wynosił 4,6091 zł.

To oznacza, że w 2024 r. małym podatnikiem VAT będzie ten, którego sprzedaż w 2023 r. nie przekroczy 9 218 000 zł. W II półroczu 2023 r. jest to 9 654 000 zł (w I półroczu, kiedy limit wynosił 1,2 mln euro, była to kwota 5 793 000 zł). W efekcie, poprzez obniżenie progu w 2024 r., mniej przedsiębiorców spełni warunki uznania za małych podatników, niż w II półroczu 2023 r.

Podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi i agenci są małymi podatnikami, jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro. Jest to 207 000 zł.

Limit małego podatnika w PIT i CIT

Limit tej samej wysokości dotyczy też małych podatników PIT i CIT.  

W PIT i CIT małym podatnikiem jest ten, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Limit małego podatnika w PIT i CIT wyniesie więc 9 218 000 zł.

Ponadto mały podatnik skorzysta w 2024 r. z 9 proc. stawki CIT, jeśli:

  • jego przychody za 2023 r. nie przekroczą 9 218 000 zł (wraz z należnym VAT) – stosuje się kurs na pierwszy dzień roboczy października 2023 r.
  • bieżące przychody w 2024 r. nie przekroczą 2 mln euro (bez należnego VAT) – stosuje się tu kurs na pierwszy dzień roboczy stycznia 2024 r.

Podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w danym roku i podmioty, które mają status małego podatnika, mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do równowartości 50 tys. euro. Jednorazową amortyzację można stosować do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych. Po przeliczeniu na złote, w 2024 r. limit jednorazowej amortyzacji wyniesie 230 tys. zł. 

Limit dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Nieco inaczej – bo bez zaokrąglenia do 1 tys. zł – oblicza się limit dla ryczałtowców. 

Rozliczenie ryczałtowe można zastosować do przychodów:

  • z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie podatnik uzyskał przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro,
  • wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników, gdy suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.

Kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Limit dla ryczałtowców wynosi więc 9 218 200 zł. 

Limit dla ksiąg rachunkowych

Limit określony  w ustawie o rachunkowości wynosi 2 mln euro. Dotyczy on przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy. Po jego przekroczeniu osoby fizyczne, spółki jawne, partnerskie, muszą zastosować się do przepisów rachunkowych i prowadzić pełne księgi. 

Wyrażone w euro wielkości przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy (bez zaokrąglenia). W 2024 r. przedsiębiorcy nie będą więc prowadzić ksiąg rachunkowych, jeżeli przychody w 2023 r. nie przekroczą 9 218 200 zł. Obecnie limit ten wynosi 9 654 400 zł.