Cześć !
Z okazji zbliżających się Świąt Bożego narodzenia
Dużo spokoju i miłości
Życzy Kancelaria Podatkowa Optimum Sp zoo
Cześć !
Z okazji zbliżających się Świąt Bożego narodzenia
Dużo spokoju i miłości
Życzy Kancelaria Podatkowa Optimum Sp zoo
Przedsiębiorcy mogą skorzystać z odliczenia wydatków na świąteczne dekoracje biurowe, w tym zakup choinki i innych ozdób świątecznych. Organy podatkowe zgadzają się z zasadą, że typowe dekoracje nie są uznawane za wydatki wystawne, a stworzenie przyjemnej atmosfery w miejscu pracy sprzyja zwiększeniu produktywności zespołu i może przyczynić się do wzrostu przychodów. Fiskus również akceptuje odliczenia VAT od zakupionych dekoracji.
Przed nadchodzącymi Świętami Bożego Narodzenia większość firm decyduje się na ozdobienie biura. Według długoletniej linii interpretacyjnej, tego rodzaju wydatki mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów. Jednakże, dekoracje nie powinny cechować się nadmiernym rozmachem.
Koszty uzyskania przychodów to wydatki racjonalnie uzasadnione, poniesione w celu generowania przychodu lub jego zabezpieczenia. Wydatki na wystrój biura, włączając w to zakup choinki i innych ozdób świątecznych, są powszechnie praktykowane jako element budowania korzystnej atmosfery w relacjach z klientami i kontrahentami. Warto jednak pamiętać, że wydatki na reprezentację nie podlegają odliczeniu. Jednakże, zakup typowych ozdób nie stwarza zazwyczaj ryzyka uznania ich za koszt reprezentacyjny
Zgodnie z artykułem 22, ustępem 1 ustawy o PIT (i analogicznie artykułem 15, ustępem 1 ustawy o CIT), kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu generowania przychodu lub zabezpieczenia źródła dochodów, z wyjątkiem tych, które są wyraźnie wyłączone jako koszty podatkowe (wskazane odpowiednio w artykule 23, ustęp 1 ustawy o PIT i artykule 16, ustęp 1 ustawy o CIT). Aby zaliczyć coś do kosztów uzyskania przychodów, musi spełnić trzy warunki:
Wydatki związane z reprezentacją nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, w szczególności wydatki na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholu. Takie wydatki wyłączone są z kosztów podatkowych (zgodnie z artykułem 23, ustęp 1, punkt 23 ustawy o PIT oraz artykułem 16, ustęp 1, punkt 28 ustawy o CIT). Termin „reprezentacja” nie ma precyzyjnej definicji w prawie podatkowym, ale orzecznictwo wskazuje, że obejmuje wszelkie działania mające na celu promocję i utrzymanie dobrego wizerunku podmiotu w oczach innych.
Zdaniem organów podatkowych, koszty związane z dekoracjami świątecznymi nie są zazwyczaj uznawane za koszty reprezentacyjne. Choć ozdabianie biur jest powszechną praktyką.
Definicja: Import usług oznacza nabycie usług z zagranicy, które są wykonywane dla danego przedsiębiorstwa przez podmioty spoza granic kraju, w którym firma działa.
Korzyści:
Import usług to ważny aspekt globalnej gospodarki. Zrozumienie kosztów, korzyści i wyzwań związanych z importem usług może pomóc firmom w podejmowaniu świadomych decyzji oraz wykorzystaniu tej możliwości do rozwoju i zwiększenia konkurencyjności na rynku.
W dzisiejszym globalnym świecie biznesowym, przepisy podatkowe stają się coraz bardziej złożone, zwłaszcza w kontekście handlu online. Jednakże, dzięki Procedurze One Stop Shop (OSS), przedsiębiorstwa mają teraz możliwość uproszczenia i ułatwienia rozliczeń podatkowych w Unii Europejskiej.
Procedura One Stop Shop to mechanizm wprowadzony przez Unię Europejską, który umożliwia firmom dokonywanie rozliczeń VAT za sprzedaż dóbr i usług online w różnych krajach UE poprzez jedno miejsce rejestracji.
OSS pozwala firmom, zwłaszcza tym zajmującym się handlem elektronicznym, dokonywać rozliczeń VAT za sprzedaż do konsumentów w innych krajach UE poprzez jedną platformę. Dzięki temu unika się konieczności rejestracji VAT w każdym kraju, w którym prowadzi się sprzedaż.
Ulga za złe długi to instrument podatkowy, który pozwala firmom zaliczyć stratę na nieściągalne należności jako koszt uzyskania przychodu.
Gdy dług nie jest możliwy do odzyskania i spełnia określone warunki, firma może ubiegać się o ulgę podatkową. Oznacza to możliwość zaliczenia tej kwoty jako koszt uzyskania przychodu, co z kolei zmniejsza podstawę opodatkowania, a co za tym idzie, redukuje podatek do zapłacenia.
Pierwszym warunkiem skorzystania z ulgi na złe długi w podatku dochodowym jest nieuregulowanie lub niezbycie wierzytelności zaliczonej do przychodów należnych w terminie 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie.
Drugim warunkiem korzystania z ulgi na złe długi w podatku dochodowym jest nieznajdowanie się przez dłużnika na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień skorzystania z tej ulgi (tj. zapłaty zaliczki, ryczałtu lub złożenia zeznania podatkowego) w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.
Trzecim warunkiem skorzystania z ulgi na złe długi w podatku dochodowym jest nieupłynięcie 2 lat od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub zawarta umowa, a w przypadku, gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę (rachunek), jest inny niż rok kalendarzowy, w którym zawarto umowę – 2 lat, licząc od końca roku kalendarzowego późniejszej z tych czynności. Po upływie tego terminu skorzystanie z ulgi na złe długi w podatku dochodowym nie jest możliwe.
zwartym warunkiem skorzystania z ulgi na złe długi w podatku dochodowym jest zawarcie transakcji handlowej w ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Polski.
Jeżeli spełnione są warunki ulgi na złe długi w VAT, wierzyciel może dokonać korekty podatku należnego dotyczącego nieściągalnej wierzytelności. Korekta ta dokonywana jest poprzez dokonanie odpowiednich zapisów w ramach części ewidencyjnej oraz części deklaracyjnej nowego pliku JPK_VAT przesyłanego za miesiąc (w przypadku podatników składających deklaracje VAT za okresy miesięczne, a więc przesyłających nowy plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7M) lub ostatni miesiąc kwartału (w przypadku podatników składających deklaracje VAT za okresy kwartalne, a więc przesyłających nowy plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K), w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności wierzytelności.
W dzisiejszym globalnym środowisku biznesowym przedsiębiorstwa szukają innowacyjnych i efektywnych metod optymalizacji podatkowej. Jednym z takich rozwiązań jest Estoński CIT (Corporate Income Tax), który zdobył popularność ze względu na swoją atrakcyjną strukturę opodatkowania dla firm. W tym artykule przyjrzymy się, dlaczego Estoński CIT staje się coraz bardziej interesującym wyborem dla przedsiębiorców.
Podsumowanie: Estoński CIT to innowacyjne podejście do opodatkowania firm, które staje się coraz bardziej popularne wśród przedsiębiorców. Zrozumienie korzyści i zasad tego systemu może otworzyć przed firmą nowe możliwości efektywnej optymalizacji podatkowej. Warto bliżej przyjrzeć się temu narzędziu, aby wykorzystać jego potencjał w rozwijaniu działalności biznesowej.
Kwota wolna od zajęcia komorniczego interesuje praktycznie wszystkie osoby, które na mocy tytułów wykonawczych są w trakcie egzekucji komorniczej. Z reguły egzekucja jest efektem niespłaconych na czas pożyczek kredytów gotówkowych, a także nieopłaconych kar pieniężnych przewidzianych w umowach.
Bardzo często do zajęcia komorniczego dochodzi także wobec osób, które powinny opłacać na rzecz dziecka lub partnera świadczenia alimentacyjne, a nie robią tego. Wobec takich osób prawo dotyczące kwoty wolnej od potrąceń komorniczych jest o wiele surowsze niż wobec pozostałych.
Kwota wolna od zajęcia komorniczego, to – jak sama nazwa wskazuje – kwota bezpieczna, taka, której komornik pod żadnym pozorem nie może zająć. Z reguły mówi się, że kwota wolna od zajęcia jest równa kwocie minimalnego wynagrodzenia, ale sprawa jest bardziej skomplikowana
Kwoty wolne ustala się również w zależności od:
Ogólnie rzecz biorąc – wysokość kwoty wolnej od potrąceń zależy od kwoty wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. Kwota wolna od potrąceń w przypadku wynagrodzenia za pracę wynosi tyle, co kwota netto minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy.
Po wzroście minimalnego wynagrodzenia w 2023 roku do kwoty 3490 zł w pierwszej połowie roku i 3600 zł w drugiej połowie roku, kwota wolna w większości przypadków będzie wynosić odpowiednio około 2700 zł lub 2800 zł. Podniesione minimalne wynagrodzenie to automatycznie wyższa kwota wolna przy wszczęciu egzekucji.
Ewidencjonowanie transakcji na kasie fiskalnej jest wymagane przy prowadzeniu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a także rolników ryczałtowych. Większość przedsiębiorców dokonujących sprzedaży dla tych grup jest zobligowana do zakupu i instalacji kasy fiskalnej. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej nie dotyczy z kolei sprzedaży dokonywanej na rzecz innych podmiotów, w tym także osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Transakcje sprzedaży dla innych firm dokumentujemy bowiem fakturą VAT.
Aktualnie przepisy dopuszczają różnego rodzaju zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, jak np. limit przychodów czy przyjmowania wpłat wyłącznie w formie przelewu na rachunek bankowy. Aby jednak móc skorzystać ze zwolnień, należy szczegółowo przeanalizować ich dostępne rodzaje, a także wyłączenia z ich stosowania w odniesieniu do specyfiki prowadzonej działalności gospodarczej.
Wystawienie faktury do paragonu na rzecz innej firmy jest dopuszczalne tylko wówczas, gdy na paragonie widnieje NIP nabywcy. W praktyce oznacza to, że sprzedawca w momencie zawierania transakcji sprzedaży musi wiedzieć, czy kupujący występuje w roli osoby fizycznej i dokonuje zakupów na cele prywatne czy reprezentuje firmę, a zakupy mają być wykorzystane w działalności gospodarczej. Zmiana przepisów podyktowana była dużą skalą wyłudzeń VAT, nieuczciwi przedsiębiorcy wykorzystywali paragony, do których wystawiano puste faktury. Celem modyfikacji przepisów było więc uszczelnienie polskiego systemu podatkowego.
W przypadku stwierdzenia, że podatnik wystawił fakturę do paragonu nie zawierającego numeru NIP, organ podatkowy ustala temu podatnikowi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się”.
W praktyce oznacza to, że sprzedawca powinien wykazać daną transakcję podwójnie w ewidencji VAT, czyli na podstawie paragonu i wystawionej faktury VAT. Do ewidencji sprzedaży VAT należy zatem wprowadzić miesięczny raport fiskalny zawierający paragon bez NIP nabywcy oraz fakturę ze wskazaniem danych nabywcy. Podatek VAT do zapłaty z tytułu tej sprzedaży będzie zatem dwukrotnie większy.
Według definicji ustawowej ,beneficjentem rzeczywistym jest osoba fizyczna lub osoby fizyczne
które w sposób faktyczny pełnią władzę nad danym podmiotem. Reguluje to ustawa z 1 marca 2018
(Dz.U. 2018 poz. 723)
W przypadku klienta będącego osobą prawną
W przypadku klienta który jest osobą prowadzącą działalność gospodarczą wobec którego nie stwierdzono przesłanek lub okoliczności mogących wskazywać na fakt sprawowania kontroli nad nim przez inną osobę lub osoby fizyczne, uznaje się iż taki klient jest jednocześnie beneficjentem rzeczywistym.
W przypadku fundacji nie jest oczywiste aby to stwierdzić ,jednakże zgodnie z Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 2015/849z 20 maja 2018 (Dz.Urz.UE.L Nr 141,str 73)
Za beneficjenta fundacji można uznać:
Rozpoczęły się konsultacje w kwestii przygotowania nowych struktur logicznych JPK_VAT
z deklaracją JPK_V7M(3) jak również JPK_V7K(3),jest to związanie bezpośrednio z mającym wejść w życie obowiązkowym korzystaniem z Krajowego Systemu e-Faktur z początkiem lipca 2024.
Ministerstwo przygotowało nowe wzory w dwóch wersjach
Propozycje nowych struktur logicznych JPK_VAT z deklaracją mają na celu dostosowanie JPK_VAT z deklaracją do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), w związku z czym wejdą w życie równolegle z rozwiązaniami obowiązkowego KSeF – tj. od 1 lipca 2024 r.”
głosi komunikat ministerstwa Finansów.
Konsultacje w tej sprawie maja potrwać do 16 listopada 2023.